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文档摘要

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账务处理-个税计提和交纳的会计分录（员工个人承担）

这是最常见的个税处理模式，个税由员工个人承担，企业仅负责“代扣申报缴纳”，具体示例如下：

（一）业务背景

某企业员工张某2025年10月工资10000元，社保公积金个人部分1200元，专项附加扣除1500元（赡养老人+住房贷款），起征点5000元。

（二）会计分录SOP

步骤1：计提工资（含代扣个税）

应纳税所得额=10000-1200-5000-1500=2300元

应代扣个税=2300×3%-0=69元

借：管理费用工资薪金10,000

贷：应付职工薪酬工资9,931（10000