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会计实操文库

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记账实操-企业会计准则全盘账务处理分录

第一部分货币资金与往来款项业务（26条）

一、货币资金核算（10条）

1.场景：股东实际投入注册资本，资金到账

分录：借：银行存款贷：实收资本（股本）资本公积—资本溢价（股本溢价）

备注：超出认缴注册资本部分计入资本公积，附银行回单、验资报告

2.场景：从银行提取备用金，用于日常零星支出

分录：借：库存现金贷：银行存款

备注：现金支票存根为附件，严控库存现金限额

3.场景：超额现金存入银行对公账户

分录：借：银行存款贷：库存现金

备注：现金缴款单为附件，杜绝坐支现金

4.场景：取得银行