会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

记账实操-公司增值税结转和进项税转出的审核入账工作，由税务会计负责。附分录实例

一、增值税结转（一般纳税人）

增值税结转是指月末将应交未交或多交的增值税转入“应交税费——未交增值税”科目。

（一）月份终了，将当月应交未交增值税转出

案例：当月销项税额10000元，进项税额6000元，无进项税转出，则当月应交增值税4000元。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4000

贷：应交税费——未交增值税4000

（二）月份终了，将当月多交的增值税转出

案例：当月预缴增值税5000元，实际应交增值税3000