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文档摘要

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审计人员现场核查工作规范

一、现场核查准备阶段操作规范

现场核查准备是确保核查工作高效、有序开展的基础环节，需围绕“目标明确、资料完备、分工合理、计划可行”四大核心要求展开，避免因准备不足导致现场工作偏离方向或效率低下。

（一）核查目标确认与细化

1.目标分解：根据审计方案确定的总体目标，结合被核查单位业务特点、行业属性及历史审计问题，将核查目标细化为具体核查事项。例如：针对制造业企业，需重点关注收入确认的真实性（如跨期确认、虚增交易）、存货管理的规范性（如成本结转方法一致性、跌价准备计提合理性）；针对行政事业单位，需聚焦专项资金使用合规性（如是否专款专用、审批流程完整性）、