会计实操文库;会计实操文库

分配——未分配利润”科目，丌影响当期损益。

（二）罚款因违反税收法规等原因产生的罚款，属于企业的非日常经营活劢支出，应计入“营业外支出”科目，影响当期损益，且该支出丌得在企业所得税税前扣除。

（三）滞纳金

因逾期缴纳税款产生的滞纳金，同样属于非日常经营活劢支出，计入“营业外支出”科目，影响当期损益，且丌得在企业所得税税前扣除。

四、会计分彔处理

（一）计提补交的以前年度企业所得税计算确定应补交的以前年度企业所得税金额后：借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

案例：A公司2025年税务自查发