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会计实操文库

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财税实操-增值税会计科目设置及核算规范

一、增值税核心会计科目设置

（一）小规模纳税人（极简科目，无需设置专栏）

小规模纳税人核算简单，仅需在应交税费科目下设置2个二级明细，无需额外三级专栏，符合财政部简化核算要求：

应交税费—应交增值税：核心科目，贷方计提应缴增值税，借方登记实际缴纳税额，期末贷方余额为未缴税金，借方余额为多缴税金

应交税费—代扣代交增值税：涉及代扣代缴增值税业务时使用，日常工作室业务极少用到

（二）一般纳税人（完整明细科目，需分专栏核算）

年应税销售额超500万元需登记为一般纳税人，科目设置更细致，分级核算进项、销项、减免