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文件名称：内部控制制度 内部环境.pdf
文件大小：1.75 MB
总页数：6 页
更新时间：2026-03-27
总字数：约4.16千字
文档摘要
《内部控制制度》之内部环境
内部环境是其他内控要素的基础，一般包括治理结构、机构设置
及责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
1治理结构
治理结构是由股东、董事会和经理层等形成的一定的相互关系，
它们依据法律赋予的利、责任、利益相互分工，并相互制衡。在内
控中，主要是对股东（大）会、董事会、监事会、经理层的职责以及
议事规则进行规范，大的原则为：
（1）股东大（）会享有法律法规和企业章程规定的合法