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文档摘要

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支出业务控制主讲教师：陈翠

01-支出业务控制规范02-支出业务控制

一次公务用车支出的管控漏洞引入案例某街道办年初获批“三公”经费中的公务用车预算20万元，用于日常执法巡查与会议保障。第三季度财务核查时发现，该办3辆公务用车的维修费用累计已超12万元，其中2笔维修单仅附发票无维修明细，1笔加油记录显示车辆在非工作时间行驶至外地，且申请维修与审核付款均由同一工作人员负责，未执行岗位分离要求。这笔公务用车支出暴露出“三公”经费在标准执行、单据审核、岗位制衡等方面的管控短板。“三公”经费作为重点管理经费，如何通过精准控制杜绝违规支出、确保资金合规使用？这就需要我们系统学习支出业务控制的方法与要点。

Part-01支出业务控制规范

一、支出业务控制规范《单位内控规范》第四章第29条规定：“单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。”第30条规定：“单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。

一、支出业务控制规范（一）加强支出审批控制。（二）加强支出审核控制。（三）加强支付控制。（四）加强