企业现金流量管理研究的理论基础综述

（一）现金流量分析的概念

现金流量（CashFlow）管理不仅仅是一个概念，还属于理财活动的一部分，并且构成了现代企业理财活动的核心组成成分，由此可知，现金流量在一个企业发展过程中有着至关重要的作用，没有了现金流量的支持，企业将难以生存。想要使企业在未来有大的发展空间，能够保持竞争活力，就要提高现金流量管理水平。

现金流量在现代理财学中占有一席之地，因为他关乎到一个企业的生存与否。他的概念是指，在企业经营过程中，按照现金收付制的原则，企业在会计期间利用一些经济活动，比如投资活动和经营活动等，这些经济活动所导致的资金收入和支出以及总量情况的全称叫做现金流量