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会计实操文库

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做账实操-一般计税、简易计税的计算示例

假设某一般纳税人企业承接钢结构电梯井道制作+安装项目，合同总含税金额226万元，其中：钢结构电梯井道含税金额135.6万元，安装费含税金额90.4万元。企业对安装服务选择一般计税方法（若选择简易计税，安装费部分计算方式不同，会单独标注），具体计算如下：

?

一、拆分不含税销售额（计算基础）

?

1.钢结构电梯井道（货物类，税率13%）

不含税销售额=含税金额÷(1+税率)=135.6万元÷(1+13%)=120万元

2.安装费（服务类，一般计税税率9%）

不含税销售额=