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会计实操文库

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做账实操-季度交企业所得税怎么做分录

企业所得税季度申报缴纳账务处理分录（全流程）

企业所得税实行“按季预缴、年度汇算清缴”的征管方式，季度申报需根据当期会计利润（需做纳税调整）计算预缴税额，核心关注“计提准确性、预缴及时性、汇算调整合规性”。以下分“季度预缴”“年度汇算清缴”“特殊情形处理”三大模块详解分录，适配一般企业日常操作。

一、核心处理原则

计税依据：季度预缴税额=（季度累计会计利润-不征税收入-免税收入-以前年度亏损弥补）×适用税率（一般企业25%，小微企业按优惠税率）；

分录逻辑：季度末先计提应预缴税额