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会计实操文库

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做账实操-缴纳个人生产经营所得税会计分录

一、核心前提说明

纳税人主体：个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人（不包括法人企业，法人企业需缴纳企业所得税）；

计税依据：以“年度经营所得”为计税依据，适用5%-35%超额累进税率，实行“按季预缴、年度汇算清缴”；

账务特点：个体工商户可采用简易账（如“税后利润”直接核算），个人独资/合伙企业需按《小企业会计准则》或《企业会计制度》设置完整账簿，核心通过“应交税费—应交个人所得税”核算。

二、季度预缴个人生产经营所得税分录

（一）个体工商户（简易账核算）

个体