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会计实操文库

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记账实操-企业扣除个税分录

企业代扣代缴个人所得税的账务处理及合规要点

一、核心核算逻辑

企业作为个人所得税扣缴义务人，需在支付应税所得时（如工资、劳务报酬），按税法规定计算应代扣的个税，先通过“应交税费”科目归集，再按期向税务机关缴纳。核心流程为：计提应税所得→扣除个税→缴纳个税→结转科目。

二、分场景账务处理分录

1.场景一：支付工资薪金时扣除个税（最常见场景）

（1）计提工资薪金（含个税，未实际发放）

假设企业计提某员工月工资10000元，按累计预扣法计算应代扣个税200元：

借：管理费用/销售费用/生产成本等10