证券虚假陈述案件中注册会计师的勤勉尽责认定问题研究的国内外文献综述

国内外文献对于注册会计师在虚假陈述中的“未勤勉尽责”认定方式的研究方向，其一，从实务的角度出发，主要探讨在行政处罚过程中注册会计师被处罚的主要理由以及处罚中出现的争议；其二，从外国的法庭裁判处罚，探讨对于注册会计师勤勉尽责的原则性标准体系构建。总体来看，一方面，我国会计学者的研究角度站在会计行业，缺少对于处罚决定的批判，以接受批评和吸取教训为主要方向；另一方面，学者在设计对中介机构的勤勉尽责认定标准与方法时，以原则为主，缺乏我国监管实践的运用以及具体细节的考虑。

（一）证监会行政处罚的方式

胡波（2021）发现2001-201