基本信息

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文档摘要

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第二章：货币资金;30;一、我国现行的现金管理制度;;二、现金的会计核算;（二）库存现金业务的核算;（三）备用金的会计核算;;二、银行存款账户的设置;三、银行存款收付的核算;四、银行存款的对账;第三节其他货币资金;;（四）信用证保证金存款

企业根据相关付款凭证，借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目；

企业根据开证行交来的信用证通知书及有关单据标明的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金”科目；

企业未用完的信用证保证金余额转回开户银行时，根据收款通知编制收款凭证