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文档摘要

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汇总付款凭证应按“库存现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置，按其对应的借方科目分设专栏，根据现金收款凭证和银行存款付款凭证定期（一般为5天或l0天）汇总填列一次，每月填制一张

【例6—2】龙华公司2011年6月1～10日发生如下银行存款付款业务。其中，偿还应付账款业务有两笔；兑付应付票据业务有1笔；购置固定资产业务有两笔；归还短期借款业务有1笔。在付款凭证上编制的会计分录如下：

『正确答案』（1）借：应付账款20000贷：银行存款20000（2）借：固定资产400000贷：银行存款400000（3）借：应付账款45000贷：银行存款45000（4）借：应付票据60000贷：银行存款60000（5）借：短期借款48000贷：银行存款48000（6）借：固定资产200000贷：银行存款200000

按贷方科目“银行存款”设置汇总付款凭证，按借方科目“应付账款”、“应付票据”、“固定资产”、“短期借款”进行汇总，可以计算出龙华公司2011年6月1～10日对应于“银行存款”科目的其他会计科目的发生额为：“应付账款”科目发生额为：20000＋45000＝65000（元）“应付票据”科目发生额为：60000元“固定资产”科目发生额为：400000＋200000＝600000（元）“短期借款”科目发生额为：48000元

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