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金融租赁公司内部控制管理问题研究
奚叶灵
（江南金融租赁股份有限公司，江苏常州213000）
【摘要】近年来，金融租赁行业在拓宽中小企业融资途径和促进消费增长等方面发挥了不可或缺的重要作用。然而，随着宏观经济环
境的变化,行业整体增速逐渐放缓并向稳健发展阶段转型。随着监管政策趋严趋紧，各大金融租赁公司也面临着较大的转型压力。建
设有效的内部控制体系是提高金融租赁公司核心竞争力的关键举措，不仅有助于金融租赁公司提升风险管理能力，还可以保持公司
稳健经营。论文从金融租赁公司内部控制管理现状出发，分析了金融租赁公司内部控制管理中存在的关键问题，并对此提出了相应
完善策略。
【关键词】金融租赁公司；内部控制；风险管理
【中图分类号】F832.39【文献标志码】A【文章编号】1673-1069(2024)06-0115-03
1金融租赁公司基本业务流程概述字人或项目审核委员会依据审查意见进行最终审批。
金融租赁公司作为主要经营融资租赁业务的非银行金1.4合同制作环节
融机构，设立需要经国家金融监督管理总局（原银保监会）批在项目审批通过后，客户经理需要根据审核意见和条件
准，开展业务涉及项目立项、租前调查、项目审查与审批、合起草相应的合同文本，并由法务审核人员对其进行仔细审
同制作、放款以及租后管理6个主要业务环节，下文将对各查，确保合同文本的完备性和各项要素完整有效，同时辨识
环节的关键内部控制进行介绍。和评估合同中潜在的法律风险，并通过严密的合同管理流程
1.1项目立项环节防范法律风险。
金融租赁业务开始之初，首先需要对项目进行初步调查，1.5放款环节
由客户经理接洽并了解承租人租赁业务需求、租赁物情况、担放款环节作为金融租赁业务流程的核心步骤之一，具体
保条件等，初步调查项目是否符合公司业务投向、风险战略及包含3个子阶段：首先发起放款，合同签订后，客户经理依据
准人条件；其次进行立项审批，在初步调查合格后，由客户经合同规定及批复要求落实各项放款条件，发起放款审批流
理进行项目立项，并按要求由立项委员会进行立项审批。程；其次由运营管理部门进行放款审核,对审核放款资料的完
1.2租前调查环节整性严格把关，同时对照项目批复的各项要求及支付前提条
在这一环节中首先需要进行尽职调查，即以双人调查的件,进行细致复核,进一步巩固风险防控的严密性；最后在上
方式开展租前尽职调查工作，并由客户经理根据收集的资料述审核均无异议并通过后，由财务部门执行放款操作，同步完
撰写尽职调查报告，详尽阐述承租人基本情况、生产经营状成相应的账务处理，确保资金流与会计信息的精准对接。
态、资信情况、偿债来源、租赁物情况以及采取的担保措施分1.6租后管理环节
析等重要领域。调查结束后，客户经理根据调查的情况开展租后管理环节重点包括以下4项控制：一是租赁物管
全面分析，充分识别风险点并找出对应的风险缓释方案，并控,客户经理需及时办理租赁物登记并设立标识,担保方式
依据所获资料和分析成果形成清晰的尽职调查综合结论。涉及抵押或质押的，需办理相关抵质押手续及办妥租赁物保
1.3项目审查与审批环节险；二是资金用途管理，放款后由租后管理人员对资金用途
在此环节中，需要重点关注两项控制：一是项目审查，项佐证材料复核，监测融资资金流向，防止资金流向禁止性领
目审查人员根据业务部门提交的项目资料，对项目准人条