;;;学习目标;案例引入电器王国的“功臣”;;;;第一节不相容职务分离控制;一、不相容职务分离控制的定义;二、不相容职务分离的内容和控制程序;案例中海集团再现“资金门”事件;;（二）不相容职务分离控制程序;三、轮岗制度;;（二）轮岗的组织;案例法国兴业银行金融丑闻的教训;;;;（三）轮岗的意义;第二节授权批准控制;一、授权批准控制的定义;案例水晶灯下的“黑”手;;;;二、授权控制;;二、批准控制;第三节会计系统控制;一、会计系统控制的定义;二、会计系统控制的内容;案例华润集团不敢轻视会计控制;华润集团的多元化;华润的会计控制模式;第四节财产保护控制;一、财产保护控制的定义;二、财产保护控制的措施;（一）限制接近;（二）财产清查;清查的步骤;案例“睡虎地秦简”上的财产保护控制;;;;第五节预算控制;一、预算控制的相关定义;全面预算;全面预算体系;（二）预算控制的定义;二、预算控制的作用;（一）确立目标;;;三、预算控制的主体;案例华能集团的预算管理机构;;四、预算控制的循环;（一）预算目标确定;（二）预算编制;2．预算编制程序;3．预算编制方法;;固定预算方法;固定预算法与弹性预算法;增量预算法与零基预算法;定期预算方法与滚动预算法;（三）预算执行和预算分析;预算分析;案例ABC公司预算外项目控制“问题诊断”和“改进方案”;改进方案;（四）预算考评;四、预算控制方法;案例DBSY公司预算审核控制案例;;第六节运营分析控制;一、运营分析控制的定义;三、运营分析的方法;（一）比较法;案例琼民源造假案;琼民源1996年与1995年经营业绩水平分析表;;;案例刘姝威老师是如何发现蓝田股份问题的？;“货币资金”同业比较;“现金及现金等价物净增加额”同业比较;“净营运资金”同业比较;“速动比率”同业比较;同业比较分析结果;（二）比率法;案例美国三大汽车公司与微软收入增长率分析;;收入增长率变动趋势;;（三）趋势分析法;案例银广夏造假案例;;（四）因素分析法;（五）综合分析法;第七节绩效考评控制;一、绩效考评控制的定义;案例山西票号的“身股制”;;;二、业绩评价系统的构成;三、业绩评价的三种模式;（一）会计基础业绩评价模式;优势;局限性;（二）经济基础业绩评价模式;EVA;优势;局限性;（三）战略管理业绩评价模式;平衡计分卡（BSC）;优势;局限性;案例宝钢钢管公司的业绩评价系统;;;表4-9宝钢钢管公司整体业绩评价系统;;;表4-10市场销售室的业绩评价系统;;本章思考题