税务系面试试题及答案
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一、选择题（每题2分，共20分）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不得扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.购买固定资产的支出
D.按规定提取的工会经费
3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.按规定提取的工会经费
D.按规定提取的职工养老保险费
4.企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
5.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物的企业
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的企业
D.出租房屋的企业
6.企业所得税的纳税期限一般是多长时间？
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
7.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
8.企业所得税的计税依据是什么？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业利润
D.营业外收支
9.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.纳税人取得收入
10.企业所得税的纳税地点在哪里？
A.企业所在地
B.纳税人所在地
C.税务机关所在地
D.财政部所在地
二、填空题（每题2分，共20分）
1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其_________额征收的一种税。
2.企业所得税的计税依据是企业的_________。
3.增值税的纳税人分为_________纳税人和小规模纳税人。
4.企业所得税的税率分为_________税率、_________税率和_________税率。
5.增值税的征收范围包括_________、_________和_________。
6.企业所得税的纳税期限分为_________、_________和_________。
7.增值税的纳税义务发生时间为纳税人_________、_________、_________或者_________的当天。
8.企业所得税的纳税地点为企业的_________。
9.增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及_________的单位和个人。
10.企业所得税的税前扣除项目包括_________、_________、_________和_________。
三、判断题（每题2分，共20分）
1.企业所得税的计税依据是企业的营业收入。（）
2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
3.企业所得税的税率分为25%、20%和15%。（）
4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）
5.企业所得税的纳税期限分为每月、每季度和每年。（）
6.增值税的纳税义务发生时间为纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物或者取得收入的当天。（）
7.企业所得税的纳税地点为企业的所在地。（）
8.增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出租房屋的单位和个人。（）
9.企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、职工教育经费、职工养老保险费和职工医疗保险费。（）
10.增值税的税率是对销售额征税的一种税。（）
四、简答题（每题5分，共20分）
1.简述增值税的纳税人。
2.简述企业所得税的计税依据。
3.简述增值税的征收范围。
4.简述企业所得税的纳税期限。
五、论述题（10分）
论述增值税和所得税的区别。
六、案例分析题（10分）
某企业2018年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元。请计算该企业2018年度的应纳税所得额。
四、简答题（每题5分，共20分）
1.简述增值税的纳税人。
答：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2.简述企业所得税的计税依据。
答：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。
3.简述增值税的征收范围。
答：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。具体包括：销售或进