保研税务面试题及答案
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一、选择题（每题[2]分，共[10]分）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业所得税的计税依据是：
A.收入总额
B.营业收入
C.利润总额
D.所得额
3.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非居民企业
D.个人
4.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.出口货物
5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.捐赠支出
C.职工福利费
D.营业外支出
6.下列哪项不属于增值税的税率？
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
7.下列哪项不属于增值税的计税方法？
A.计税销售额
B.应纳税额
C.税率
D.税额
8.下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？
A.每年
B.每半年
C.每季度
D.每月
9.下列哪项不属于增值税的减免税政策？
A.税率减免
B.征收减免
C.税额减免
D.资产减免
10.下列哪项不属于增值税的发票管理？
A.发票领购
B.发票开具
C.发票保管
D.发票报销
二、判断题（每题[2]分，共[10]分）
1.增值税是按照货物或劳务的增值额计税的（）
2.企业所得税的税率是固定的（）
3.小规模纳税人的增值税征收率是6%（）
4.企业所得税的纳税期限是按月申报（）
5.增值税的纳税义务人包括个体工商户（）
6.企业所得税的计税依据是收入总额（）
7.增值税的计税方法是按照销售额减去进项税额计算（）
8.企业所得税的减免税政策包括免税和减税（）
9.增值税的发票管理包括发票领购、开具、保管和报销（）
10.企业所得税的纳税期限是按年申报（）
四、简答题（每题[5]分，共[25]分）
1.简述增值税的纳税人认定标准。
2.简述企业所得税的税收优惠政策。
3.简述增值税的进项税额抵扣条件。
4.简述企业所得税的会计核算方法。
5.简述增值税的发票管理制度。
五、论述题（每题[10]分，共[20]分）
1.论述增值税在我国的经济发展中的作用。
2.论述企业所得税在调节收入分配中的作用。
六、案例分析题（每题[10]分，共[10]分）
假设某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料100万元，支付增值税进项税额13万元，销售货物200万元，取得增值税销项税额26万元。请计算该企业本月的应纳增值税额。
试卷答案如下：
一、选择题答案及解析思路：
1.D（销售不动产属于营业税的征税范围）
解析思路：增值税的征税范围主要针对货物和加工、修理修配劳务，销售不动产属于营业税的范畴。
2.A（收入总额）
解析思路：企业所得税的计税依据是企业的收入总额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、利息收入等。
3.D（个人）
解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他组织，个人一般不属于增值税的纳税义务人。
4.C（提供修理修配）
解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配等，提供修理修配属于增值税的征收范围。
5.D（营业外支出）
解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，营业外支出不属于税前扣除项目。
6.D（3%）
解析思路：增值税的税率分为三个档次，其中小规模纳税人的征收率为3%。
7.D（税额）
解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、应纳税额、税率和税额等。
8.D（每月）
解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每月申报，具体由税务机关规定。
9.B（征收减免）
解析思路：增值税的减免税政策包括税率减免、征收减免、税额减免等，征收减免属于减免税政策之一。
10.A（发票领购）
解析思路：增值税的发票管理包括发票领购、开具、保管和报销等环节，发票领购是其中的一个环节。
二、判断题答案及解析思路：
1.√
解析思路：增值税是按照货物或劳务的增值额计税的，即销售额减去进项税额。
2.×
解析思路：企业所得税的税率是固定的，但根据不同类型的企业和地区，税率可能有所不同。
3.×
解析思路：小规模纳税人的增值税征收率一般为3%，而不是6%。
4.×
解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按年申报，而不是按月申报。
5.√
解析思路：增值税的纳税义务人包括个体工商户，个体工商户属于增值税的纳税义务人。
6.√
解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、利息收入等。
7.√
解析思路：增值税的计税方法是