理论篇税务会计认知;;1.熟悉税收与税法的概念；

2.掌握税收要素；

3.了解我国现行税收法律体系；

4.掌握税务会计的概念；

5.掌握涉税会计科目设置。;;1税收与税法

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。;税收的特征

税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。;税法的概念

税法即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。;税收法律关系

;;纳税义务人（以下简称“纳税人”），是指纳税主体，是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人。;征税对象即纳税客体，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物。;税率是指纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比例，是法定的计算应纳税额的尺度。;计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。;纳税环节指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。;纳税期限是指纳税义务发生后依法缴纳税款的期限。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。;纳税地点是指税法规定纳税人申报纳税的地点。;税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。;;税收程序法体系;;税务会计是以国家现行的税收法律法规为依据，运用会计核算的专门方法，对企业税款的形成、计算、申报和缴纳所引起的资金运动进行连续、系统、全面的核算和监督的一门专业会计。;;1.通过“应交税费”科目核算的税种

企业缴纳的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、车船税、资源税、环境保护税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、车辆购置税、船舶吨税、印花税和烟叶税，应通过“应交税费”科目。;2.不通过“应交税费”科目核算的税种

因为企业直接的契税、耕地占用税和关税不需要预计应交数的税金，所以不通???“应交税费”科目核算。;谢谢大家;学习任务一增值税会计核算;;掌握增值税的概念；

掌握增值税纳税人。;增值税的概念;增值税的概念;增值税的特点;;凡在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产、不动产的企业单位及个人，均为增值税的纳税人。;纳税义务人;小组讨论;小组讨论;纳税义务人;财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告

财政部税务总局公告2021年第7号

一、《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。;;;1.掌握增值税征税范围的一般规定和特殊规定；

2.掌握增值税的税率；

3.掌握增值税的税收优惠和纳税义务发生时间的规定。;在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产或者不动产及进口货物。

;货物：指有形动产，包括电力、热力和气体。

;劳务：加工、修理修配劳务

加工，指受托加工货物；

委托方提供主要原材料，受托方受托加工，代垫辅助材料，收取加工费，加工完的货物归委托方所有。

修理修配，指对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

;;;

1.交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。;

2.邮政服务;

3.电信服务;

4.建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。;5.金融服务;

6.现代服务;

7.生活服务;销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产。;;;（二）增值税征税范围的特殊规定

1.视同销售行为;视同销售货物;;视同销售货物;视同销售货物;视同销售货物;视同销售服务、无形资产、不动产;2.混合销售行为;2.混合销售行为;2.混合销售行为;大华公司2021年6月份共销售空调8000台，每台售价5000元，其中包括每台的安装费300元。属于何种行为？如何纳税？

;3.兼营行为;阳光公司批发销售卷烟，1月将地下仓库出租。

问：属于何种行为？如何纳税？

;（三）、纳税义务发生时间

委托代销：

收到代销清单

收到全部、部分货款

发出货物满180天的当天

最早原则

;发出商品;发出商品;发出商品;销售方