XX有限责任公司
财务风险管控制度
第一章总则
第一条目的
为切实加强公司财务风险管控，强化公司财务风险防控，及时化解财务风险，减少或防止因财务风险造成的损失，促进公司保持长期稳定发展，特制定本制度。
第二条相关术语解释
1、财务风险，本制度所称财务风险，是指公司在各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预测或无法控制的因素影响，使公司财务状况偏离正常范围及造成损失的可能性。
2、财务风险管控，本制度所称财务风险管控，是指公司经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别，度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制。
第二章财务风险管控的基本原则
第三条合法合规性原则，公司财务风险管控应当符合国家法律法规和规章的要求。
第四条全面性原则，公司财务风险管理要能全面覆盖公司经营，贯穿决策，执行和监督全过程及相关部门和岗位重要性原则。公司财务风险管控应当在全面性基础上关注重要业务事项和高风险领域。
第五条有效性原则，公司财务风险管控的措施办法要适合自身实际情况并能够得到贯彻执行并发挥作用。
第六条制衡性原则，公司财务风险管控应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督、同时兼顾运营效率。
第七条适应性原则，公司财务风险管控的措施办法要随着公司情况的变化及时加以调整。
第八条成本效益性原则，通过财务风险管控实现的收益要高于用于财务风险管控的成本以及可能的损失。
第三章财务风险识别
第九条财务风险识别内容
识别财务风险是公司财务风险管控的基础工作，要求做到及时、全面、综合和连续。各职能部门应建立信息来源系统，包括公司的业务经营及预算执行情况、筹资计划、投资分、市场信息、同行业政策、法律环境等信息资料运用，对比分析法做出初步判断。
第十条财务风险识别方法
财务风险识别可采用多种多样的方法，依据不同的风险事项来选择不同的方法。公司主要采取以下方法进行分析：
1、调研法：通过对公司各项财务活动的调研分析，掌握公司所面临的财务风险。
2、报表分析法：以公司的各种统计和财务报表为依据，运用比率分析、趋势分析和因素分析等方法来判断。
3、业务流程法：将公司各项财务活动按照其内在的逻辑关系建立流程图及内控制，对每一个环节进行调研，从而揭示其薄弱之处。
第四章建立财务风险管控内部监督
第十一条各职能部门根据公司经营计划，业务规则及实际情况，制定本部门的作业流程，同时分别在授权范围内对关联部门及岗位进行监督并查，承担相应职责。各部门应配合工作，对重要业务的重要岗位设置稽查岗，履行后续监督。对公司各项制度在本部门的执行情况，定期检查。是财务风险管控有效发挥作用的前提，为完善财务风险管理制度、管控体制，公司应建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
第十二条建立公司财务风险管控组织体系。公司财务风险管控组织体系，由各部门部长层组成并行使相应的管理职能，公司管理层对各部门各项业务的风险状况进行全面监督并及时制定相应对策和实施控制措施。
第五章财务风险评估
第十三条筹资风险
一是偿债风险。由于借入资金严格规定了借款方式、还款期限和还款金额，如果企业负债较多，而经营管理和现金管理不善，可能导致企业不能按期还本付息，就会产生偿债风险。偿债风险如不能通过财务重整等方式及时加以化解，则可能进一步导致破产清算的风险。
二是收益变动风险。这种风险主要来源于资金使用效益的不确定性(即投资风险的存在)，这种不确定性会通过负债的财务杠杆作用产生放大效应。在资本结构一定的条件下，企业从息税前利润中支付的债务利息是相对固定的，当息税前利润增多时，每一元息税前利润所负担的债务利息就会相应地降低，从而给企业所有者带来额外的收益，即财务杠杆利益。相反，当税前利润下降时，会给所有者收益造成更大的损失。
第十四条评估风险
财务风险评估参考指标为流动比率、速动比率、已获利息倍数、资产负债率、财务杠杆系数。
1、流动比率是流动资产与流动负债的比率。它反映企业可用在短期内能转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。
2、速动比率是速动资产与流动负债的比值。速动资产是流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、待摊费用、待处理流动资产损失等之后的余额。速动比率较之流动比率更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。
3、已获利息倍数，是指企业一定时期息税前利润与利息支出的比率，反映了获利能力对债务偿付的保证程度。
4、资产负债比率，又称负债比率，指企业负债总额对资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。
5、财务杠杆系数，是普通股每股利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数。影响财务杠杆系数的因素包括息税前利润、资金规模、资