?一、总则
1.目的
为加强公司应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，减少坏账损失，特制定本办法。
2.适用范围
本办法适用于公司所有销售业务中形成的应收账款的管理。
3.职责分工
-销售部门：负责应收账款的催收工作，对客户的信用状况进行调查和评估，签订销售合同并确保合同条款明确、合规，及时将销售及回款信息反馈给财务部门。
-财务部门：负责应收账款的核算、监控和分析，定期与销售部门核对账目，提供应收账款账龄分析表等相关数据，协助销售部门进行账款催收，并对应收账款的坏账准备计提等进行财务处理。
-法务部门：负责审核销售合同，为应收账款管理提供法律支持，协助处理涉及应收账款的法律纠纷。
二、客户信用管理
1.信用调查
-在与新客户建立业务关系前，销售部门应通过多种渠道对客户的信用状况进行调查，包括但不限于客户的营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用记录、行业口碑等。
-可委托专业的信用评估机构对客户进行信用评级，评估结果作为是否给予客户信用额度及信用期限的重要参考依据。
2.信用评估与额度设定
-销售部门根据客户信用调查结果，结合公司销售政策和风险承受能力，对客户进行信用评估，确定客户的信用额度和信用期限。
-信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高金额；信用期限是指公司给予客户的付款期限。
-信用额度和信用期限应定期进行审查和调整，如客户经营状况发生重大变化、付款记录不佳等情况，应及时降低其信用额度或缩短信用期限。
3.信用审批
-客户信用额度和信用期限的设定需经销售部门负责人审核，报公司分管领导审批。
-对于信用额度较大或信用期限较长的客户，应提交公司总经理办公会审议决定。
三、销售合同管理
1.合同签订
-销售部门与客户签订销售合同前，应确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。合同应明确产品或服务的规格、数量、价格、交货方式、付款方式、付款期限等内容。
-对于赊销业务，合同中应明确约定应收账款的金额、收款时间节点、逾期付款的违约责任等条款。
2.合同审核
-销售合同签订前，需提交法务部门进行审核。法务部门重点审查合同的合法性、合规性、完整性以及风险防范条款等，提出审核意见。
-销售部门根据法务部门的审核意见对合同进行修改完善后，方可正式签订合同。
3.合同执行跟踪
-销售部门负责合同的执行跟踪，确保按照合同约定及时发货、提供服务等。同时，要密切关注客户的付款情况，及时提醒客户按时付款。
-财务部门应根据合同约定的收款时间节点，对应收账款进行监控，如发现客户可能出现逾期付款情况，应及时通知销售部门采取措施。
四、应收账款核算与监控
1.核算要求
-财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确的核算。及时记录销售业务，确保应收账款账目清晰、准确。
-应收账款应按客户明细进行分类核算，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、收款情况等信息。
2.定期对账
-财务部门每月应与销售部门核对一次应收账款账目，确保双方数据一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。
-定期与客户进行对账，向客户发送应收账款对账单，确认应收账款余额及明细。客户如有异议，应及时进行核实和处理。
3.账龄分析
-财务部门每月编制应收账款账龄分析表，分析应收账款的账龄结构和逾期情况。账龄分析表应包括不同账龄区间的应收账款金额、占比等信息。
-根据账龄分析结果，评估应收账款的风险程度，为制定催收策略提供依据。对于账龄较长的应收账款，应重点关注并加大催收力度。
4.监控指标
-设定应收账款周转率、应收账款占流动资产比例等监控指标，定期对公司应收账款管理情况进行分析和评估。
-应收账款周转率=当期销售净额/[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2]，该指标反映了公司应收账款周转速度的快慢及管理效率的高低。
-应收账款占流动资产比例=应收账款余额/流动资产总额，该指标反映了应收账款在流动资产中所占的比重，过高可能影响公司资金的流动性。
五、应收账款催收
1.催收流程
-当应收账款临近到期时，财务部门应及时通知销售部门，销售部门负责向客户发送催款通知，提醒客户按时付款。
-对于逾期应收账款，销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和时