大数据财务分析
主讲：李盼盼
爱岗敬业诚实守信坚持准则提高技能
廉洁自律客观公正参与管理强化服务
项目六经营者角度财务能力分析
任务一短期偿债能力分析
短期偿债能力分析
偿债能力是指企业清偿到期债务的现金保障程度，即企业偿还全部到期债务
的现金保证程度。
企业的经营不可能完全依赖股东的投资，而实现所谓的“无负债经营”。在
企业的资本利润率高于借入款项的利率时，举债经营就能够通过财务杠杆作用获
得杠杆收益，即利用负债融资获取高收益。
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短期偿债能力分析
一、短期偿债能力的概念及影响因素
11.定义：是指企业用流动资产偿还流动负债的现金保障程度。
2.对短期偿债能力分析主要侧重于研究企业流动资产与流
2
动负债的关系，以及资产变现速度的快慢。
33.企业流动资产的流动性强，相应的短期偿债能力也强。
44.反应企业短期偿债能力的财务指标主要有营运资本、流
动比率、速动比率、现金比率。
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短期偿债能力分析
（一）流动比率
流动比率是流动资产与流动负债的比率。它是衡量企业资产流动性的大小，
判断企业短期债务偿还能力最通用的比率。
流动比率是相对数，排除了企业规模不同的影响，更适合同业比较以及本企
业不同历史时期的比较。
（1）计算公式如下：
流动比率=流动资产÷流动负债
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短期偿债能力分析
（一）流动比率
（2）流动比率分析注意事项：
1不存在统一的、标准的流动比率数值；
流动比率假设全部流动资产都可以变为现金并用于偿债，
2
全部流动负债都需要还清；
3流动比率分析指标是静态性而非动态性的；
4一般认为流动比率为2的时候，企业偿还短期债务的能力比较强，企
业在短期内是比较安全的；流动比率小于1是一个警告信号，说明企
业有可能无法及时偿还即将到期的债务。过高的流动比率可能是反映
过企业财务结构不合理的一种信息。
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短期偿债能力分析
任务实战-短期偿债能力流动比率
AJH公司是一家集矿山采选技术研究、矿产资源勘查、矿山设计、矿山投资
开发、矿产品加工、销售于一体的集团化企业。首先从短期偿债能力方面评价企
业的经营情况。对偿债能力分析需要从纵向与横向进行对比分析。纵向时间维度
是2015-2019年；横向对比企业是金岭矿业。
流动比率
任务1
运用大数据分析工具完成流动比率对本期指标和行
业均值的可视化设计。
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短期偿债能力分析
（二）速动比率
速动比率，是指速动资产与流动负债的比值，通常用来衡量企业流动资产中
可立即用于偿还短期债务的能力。计算公