出纳岗位内部控制制度
?一、总则
（一）目的
本内部控制制度旨在规范公司出纳岗位的工作流程，加强对货币资金的管理与控制，确保公司资金的安全、完整，提高资金使用效率，防范资金风险，保障公司财务活动的正常有序进行。
（二）适用范围
本制度适用于公司内部出纳岗位的各项工作及相关业务活动。
（三）基本原则
1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和公司的各项规章制度，确保出纳工作合法合规。
2.不相容职务分离原则：出纳岗位与会计岗位、审批岗位等不相容职务相互分离，形成相互制约、相互监督的机制。
3.职责明确原则：明确出纳岗位的职责和权限，确保各项工作有章可循、责任到人。
4.风险防范原则：对出纳工作中可能出现的风险进行识别、评估和控制，采取有效措施防范资金风险。
5.效率效益原则：在保证资金安全的前提下，优化工作流程，提高资金使用效率和效益。
二、岗位设置与职责分工
（一）岗位设置
公司设置出纳岗位，配备专职出纳人员。
（二）职责分工
1.现金收付与保管
-负责办理公司现金收付业务，严格按照国家现金管理规定和公司财务制度进行操作。
-每日及时盘点库存现金，确保账实相符，并编制现金日报表。
-妥善保管现金及有价证券，确保其安全完整。
2.银行存款收付与管理
-办理银行存款的收付业务，包括支票、汇票、本票等结算方式的使用。
-定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。
-负责银行账户的开立、变更、注销等手续的办理。
3.票据管理
-负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作。
-对票据的使用情况进行登记和跟踪，确保票据的安全和正确使用。
4.资金记录与报告
-按照财务制度的要求，及时、准确地记录现金、银行存款等资金收支情况，编制相关记账凭证。
-定期编制资金报表，向财务负责人及相关领导汇报资金收支及余额情况。
5.印章与保险柜管理
-妥善保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用。
-负责保险柜的日常管理，设置安全密码，并定期更换。
6.其他职责
-完成领导交办的其他与资金管理相关的临时性工作任务。
-协助其他部门做好与资金相关的工作，如提供资金数据支持等。
三、业务流程与控制措施
（一）现金收支业务流程与控制
1.收款流程
-客户交款：客户将现金或现金支票交给出纳。
-审核凭证：出纳收到款项后，首先审核交款凭证，如收款收据、发票等是否齐全、真实、有效，凭证上的金额、客户名称等信息是否与实际交款情况一致。
-清点款项：仔细清点现金数额，或按照支票结算规定审核支票内容及背书等情况，确保款项金额准确无误。
-开具收据：对于现金收款，出纳开具收款收据，一式三联，分别留存记账联、交客户联和存根联。收据上应注明收款日期、款项来源、金额、客户名称等信息，并加盖财务专用章。
-登记日记账：根据审核无误的收款凭证，及时登记现金日记账，记录收款日期、凭证号、款项来源、金额等详细信息。
-传递凭证：收款凭证及相关附件定期传递给会计进行账务处理。
2.付款流程
-申请付款：业务部门或相关人员根据业务需要填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按规定流程进行审批。
-审核申请：出纳收到付款申请单后，首先审核申请单上的审批手续是否齐全，相关领导签字是否完整。然后核对付款金额是否在预算范围内，付款用途是否合理合规。
-准备款项：根据付款金额及付款方式，准备相应的现金或支票等付款凭证。如为现金付款，从库存现金中提取相应金额，并再次清点核对；如为支票付款，填写支票内容，包括收款单位、金额、日期等，并加盖财务专用章和法人章。
-付款并记录：将款项支付给收款单位或个人，并要求收款人在付款凭证上签字确认。付款后，及时登记现金日记账或银行存款日记账，记录付款日期、凭证号、付款事由、金额、收款单位等信息。
-传递凭证：付款凭证及相关附件定期传递给会计进行账务处理。
3.现金收支控制措施
-库存现金限额管理：根据公司日常现金使用情况，核定库存现金限额。出纳应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。
-现金收付当面清点：现金收付必须当面清点，防止差错和假币。对于收到的现