固定资产制度范例
?一、总则
1.目的
为了加强公司固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效益，特制定本制度。
2.适用范围
本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产管理。
3.定义
固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
二、固定资产管理职责
1.资产管理部门
负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、保管、清查、维护、处置等工作。
-定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。
-建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、原值、折旧、使用部门、存放地点等信息。
-负责组织固定资产的维修、保养工作，确保固定资产的正常使用。
-办理固定资产的处置手续，包括报废、出售、转让等，并及时将处置情况报财务部门进行账务处理。
2.财务部门
负责固定资产的价值核算与管理，包括固定资产的账务处理、折旧计提、减值准备计提等工作。
-按照国家有关财务制度和公司固定资产管理制度，进行固定资产的账务处理，准确反映固定资产的增减变动及结存情况。
-制定固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，并定期对折旧计提情况进行检查和分析。
-参与固定资产的清查盘点工作，对固定资产清查结果进行账务处理，确保账实相符。
-审核固定资产的购置、处置等经济业务，监督固定资产的使用效益。
3.使用部门
负责固定资产的日常使用和保管，确保固定资产的安全、完整和正常使用。
-按照规定的操作规程使用固定资产，不得擅自改变固定资产的用途和性能。
-定期对固定资产进行维护保养，发现问题及时报告资产管理部门。
-配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，提供相关资料和信息。
三、固定资产购置
1.购置计划
各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交部门负责人审核。
部门负责人审核通过后，将申请表报送资产管理部门。资产管理部门对各部门的购置申请进行汇总、审核，结合公司固定资产存量情况和预算安排，提出购置意见，报公司领导审批。
经公司领导审批同意的购置申请，由资产管理部门列入固定资产购置计划。
2.采购实施
资产管理部门根据批准的购置计划，组织采购人员进行采购。采购人员应按照公司采购管理制度的要求，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的固定资产符合质量要求和价格合理。
采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费等相关费用，计入固定资产成本。
3.验收与入库
固定资产到货后，资产管理部门组织使用部门、采购人员等相关人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。
验收合格的固定资产，由资产管理部门填写《固定资产验收单》，办理入库手续，并将固定资产移交使用部门。使用部门应及时对入库的固定资产进行核对、登记，确保账实相符。
验收不合格的固定资产，由采购人员负责与供应商协商解决，如退货、换货、补货等。
四、固定资产折旧
1.折旧政策
公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限范围确定。
固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并报主管税务机关备案。
2.折旧计提
财务部门按照确定的折旧政策，每月计提固定资产折旧，并编制《固定资产折旧计算表》。折旧费用根据固定资产的用途，分别计入相关成本或费用科目。
当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。
五、固定资产清查
1.清查范围
公司定期对固定资产进行全面清查，清查范围包括公司总部及所属各部门、分支机构的所有固定资产。
2.清查方法
固定资产清查采用实地盘点法，即对固定资产的实物进行逐一清点、核对，并与固定资产卡片、账簿记录进行核对。
3.清查时间
公司每年至少组织一次固定资产全面清查，清查工作一般在年末进行。如遇特殊情况，可根据需要随时进行专项清查。
4.清查结果处理
清查结束后，资产管理部门应编制《固定资产清查报告》，详细说明清查情况、清查结果及处理意见。
对于清查