2025年《初级会计实务》税务处理与筹划经典案例分析复习试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A.销售货物，为货物发出的当天
B.销售货物，为收到货款的当天
C.销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
D.销售货物，为货物发出的当天，但以货物到达购货方所在地为条件
2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）。
A.收入总额减去成本、费用、税金及损失
B.收入总额减去成本、费用及损失
C.收入总额减去成本、费用、税金
D.收入总额减去成本、费用
3.下列关于个人所得税的征收方式，不属于自行申报的是（）。
A.年终一次性申报
B.年中一次性申报
C.季度一次性申报
D.每月一次性申报
4.下列关于营业税改征增值税的试点范围，不包括（）。
A.房地产开发企业
B.金融保险业
C.建筑业
D.非居民企业
5.下列关于企业所得税的优惠政策，不属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.财政拨款
6.下列关于增值税的税率，正确的是（）。
A.基本税率13%
B.低税率9%
C.征收率6%
D.以上都是
7.下列关于企业所得税的纳税地点，正确的是（）。
A.企业所得税的纳税地点由企业自行选择
B.企业所得税的纳税地点由税务机关指定
C.企业所得税的纳税地点由企业所在地税务机关指定
D.企业所得税的纳税地点由企业所在地和注册地税务机关共同指定
8.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
9.下列关于增值税的征收范围，不包括（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
10.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的是（）。
A.按月申报，按季预缴
B.按季申报，按月预缴
C.按月申报，按季预缴，年终汇算清缴
D.按季申报，按月预缴，年终汇算清缴
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务
B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产
C.在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产
D.在中华人民共和国境外销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产
2.下列关于企业所得税的优惠政策，属于减免税优惠的有（）。
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收优惠
D.税收豁免
3.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）。
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
4.下列关于增值税的征收范围，包括（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有（）。
A.按月申报，按季预缴
B.按季申报，按月预缴
C.按月申报，按季预缴，年终汇算清缴
D.按季申报，按月预缴，年终汇算清缴
6.下列关于增值税的税率，正确的有（）。
A.基本税率13%
B.低税率9%
C.征收率6%
D.以上都是
7.下列关于个人所得税的征收方式，属于自行申报的有（）。
A.年终一次性申报
B.年中一次性申报
C.季度一次性申报
D.每月一次性申报
8.下列关于企业所得税的优惠政策，属于免税收入的有（）。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.财政拨款
9.下列关于营业税改征增值税的试点范围，包括（）。
A.房地产开发企业
B.金融保险业
C.建筑业
D.非居民企业
10.下列关于企业所得税的纳税地点，正确的有（）。
A.企业所得税的纳税地点由企业自行选择
B.企业所得税的纳税地点由税务机关指定
C.企业所得税的纳税地点由企业所在地税务机关指定
D.企业所得税的纳税地点由企业所在地和注册地税务机关共同指定
三、判断题（每题2分，共20分）
1.增值税纳税人销售货物，不论是否收到货款，均应于货物发出的当天确认纳税义务发生时间。（）
2.企业所得税的计税依据为收入总额减去成本、费用、税金及损失。（）
3.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴。（）
4.营业税改征增值税的试点范围仅限于国内企业。（）
5.企业所得税