数字化改革背景下内部控制建设研究
———以A高职院校为例
樊雅文徐磐陈湉湉
杭州科技职业技术学院
：，提升城市治理能力，打造新型数字化智
摘要杭州市正在实施数字经济“一号工程”，力求借用先进数字化手段
本文以位于浙江杭州的，
能化城市。在此背景下，A高职院校为例，分析该高职院校内部控制建设的现状和存在问题
从加强业务层面控制、优化财务信息化平台、建立高效信息沟通渠道、保障信息安全等多角度，全面提出优化财务信
息化建设和提升内部管理治理水平的具体对策，以期为其他高校内部控制信息化建设提供示范案例。
关键词：内部控制；信息化；高职院校
一、引言置。在日常运行中，学校由二级学院、行政管理部门、后
财政部于2012年底新修订了内部控制规范，新规勤部门组成，各位校领导分工管理各个二级学院。
范明确指出事业单位内部控制要以“风险导向”为核心，A高职院校成立内部控制规范实施试点工作领导
对经济活动的风险进行防范和管控，明确指出各项控制小组，组长由校长担任，副组长为校纪委书记及分管财
运用现代科学技术手段加、监察审计室、人事处、
内容的关键控制点，同时对“务副校长，组员包括校办、计财处
强内部控制”等方面做出了详细规定。公管处、教务处、科技处、学生处、产学研合作处、招生就
浙江是数字经济先发地，在浙江省政府工作报告中业处、图信中心等部门行政负责人。领导小组下设办公
一号工程”，着力寻求数字，并按照经
提到，要深入实施数字经济“室，负责贯彻实施内部控制规范的具体工作
化和信息化的变现，力求能在公共服务的深度、广度、效济业务分工组建业务实施组，负责某项业务的流程梳
度上有新的突破，加快数字化转型。近年来，杭州敏锐抓理，确定牵头部门和配合部门，牵头部门正职或副职担
住科技发展的先机，以信息技术为抓手，全面发展以信任组长，其他成员由相关部门根据业务内容指派业务骨
一号工程”，一直走在智慧
息经济、智慧应用为中心的“干参加。领导小组每年对学校内控制度的建立和执行情
城市的前列，在电商服务、云计算等方面处于全球领先况开展检查与考核，对不符合规范规定的部门要求落实
地位，数字治理、数字发展水平更是位于全国首位。整改。年底将对内控规范执行情况进行总结，对内控制
随着高校财务工作的业务量逐渐增大，为了满足高度建立和执行中表现突出、成效显著的部门进行表彰。
）
校日益增长的管理要求，构建信息化的内部控制系统尤（二A高职院校内部控制存在问题
为重要。内部控制本身是一种流程，是纠错的程序，若能A高职院校以信息化为工具和手段，利用内网、校
，减少人为因素干、
借助先进信息化手段控制关键环节园局域网和VPN搭建了财务信息化建设OA办公系
扰，便能高效准确