开题报告
题目
试论审计风险及其控制
学生姓名
学号
学院（教学单位）
专业年级
指导教师
职称、学历
计划完成时间
2023年5月15日
开题报告
一、选题的目的、意义（理论、现实）和国内外研究概况
（一）选题目的
文章以中公教育为研究目标，从外在审计视角出发，研究审计人员若对中公教育进行审计可能会出现的审计风险及产生原因，进而为审计人员防范自身审计风险提供参考。本文期望通过梳理中公教育审计风险，实现对于教育培训行业整体审计风险点的补充，为审计人员在审计其他教育培训企业过程中如何规避审计风险起到一定借鉴作用。同时也希望能够促进我国教育培训行业的健康发展。论文以理论与实践相结合的方式展开论述，首先阐述了国内外关于教育培训机构的相关研究成果以及中公教所实施的内部控制制度，并分析其存在问题；其次结合中公教育的实际情况，提出了具体应对策略。
（二）选题意义
1.理论意义
现有学者关于审计风险研究大多针对审计风险概念建构理论体系，而与特定行业相结合进行审计风险研究的文献相对匮乏。学者主要针对房地产行业，农业以及其他发展成熟行业审计风险问题做过一些论述，但针对教育培训行业审计风险问题的研究并不多。文章概述教育培训行业审计风险产生原因，并从宏观至微观，以中公教育审计风险为例展开研究，有利于丰富行业审计风险理论研究内容。
2.实践意义
本文选取中公教育作为研究对象，从实际情况出发，分析了其审计风险及其产生的原因，提出了防范措施，以期对审计人员在对同类企业进行审计时进行审计风险管理有所借鉴，从某种程度上减少了审计人员审计风险，促进了审计质量和效率的提高。同时，通过对某大型国有上市公司财务内控管理现状调查与分析，发现该公司内部控制存在着许多问题：一是制度不健全；二是信息披露不够及时、完整；三是责任追究力度不足；四是监督检查力度不够等。
（三）国内外研究概况
1.国外研究现状
在《蒙哥马利审计学》一类的书中,作者首次把它的审计管理程序与其他的风险有效控制有机地紧密结合了统一起来,开创了我国审计程序风险有效控制的国际先例。能性越低,这样审计的效率和质量也就越高,其中可能存在的审计风险也越小。
joseph等人也就是围绕审计中存在的风险问题进行了一些相关的调查和研究,他们所采用的是实验方法,经过ssa系统的严格管理和培训,审计师能够很好地熟练的运用决策和支撑体系。
同年,在关于yasuhiro的一项专题研究中,作者就审计博弈中各个参与人的审计支付风险参数和其他具有审计费用风险之间的相互关系这一问题首次进行了仔细化的阐述,也就是说它既定地包含了审计支付风险参数与审计证据信息搜集的相互关系等,作者在研究构造的各种审计风险模型之间相互关系等的基础上对此问题进行了综合分析,审计费用风险与其他具有审计风险证据之间可能存在不规则相互关系的这种特殊情况在本文的一项研究中并未被明确标明。
ban等人的一项研究中,他们发现对于潜在的骗子进行欺诈报道,客户可能会增加一个预期的付款函数,这样的行为可能会给审计带来一定的风险。作者详细地分析了经过审计的风险评价,并提出了一个结论,如果潜在的收益有所增加,被审计单位在财务报表上的收益就可能会有所相应地增加。
2.国内研究现状
戴佳君在他的研究中,对我国审计工作中风险的主要原因和如何控制审计工作中风险的途径及其方法问题进行了详细分析,在研究的过程中,作者充分地结合了现代社会学和人类心理学的基本逻辑框架,对审计的环境、其目标、以及审计手段和方法等问题进行了详细地的探索和讨论。
同年,王杏芬在她的一项研究中也表明:由于损害赔偿的机制日益完善、审计行业和会计人员综合素质的进一步提高、以及审计市场聚焦度的进一步增加,审计的风险也变得越来越小;对于会计业务事务所来说,当其客户群体越来越广泛,审计的风险就有可能因为时间上的压力。
李肖平在他的课题研究中,对我国大型会计师事务所发展过程中的各种风险因素及其组成方式进行了详细的归纳与分类,主要从两个方面的角度分别对其组成方式进行了归纳与分析,一个可能是外部的因素,另一个可能是内部的因素。分析的结果显示,主要的外部影响因素包括:相关单位工作人员未能按照相关的法律法规进行审计,或者法律不明确,造成了审计工作风险的大大增加。
二、本课题的理论依据、研究内容和研究方法、步骤及进度安排
（一）理论依据
我国的经济发展越加迅猛，发展的越来越好，同时在经济的带动下和很多国家发展也越来越频繁，不断逐渐的扩大公司的规模，在这种繁杂的经济市场中，公司要想能够发展比别人更加强大，内部的审计活动就显得格外重要。
（二）研究内容
1引言
2相关概念及理论基础
2.1审计风险相关概念界定
2.2理论基础
2.2.1委托代理理论
2.2.2风险导向审计理论
3中公教育案例分析
3.1案