税收会计习题库（含参考答案）
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额500万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元。
A、66.6
B、65.6
C、50.6
D、60.6
正确答案：D
2.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）o
A、职工从所任职的企业取得的以企业资金为本人购买的住房
B、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C、个体工商户对外投资取得的股息所得
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员釆取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
正确答案：B
3.王某于2019年1月岀租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房顶漏雨维修支出1000元（取得合规票据），则王某2019年全年应纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费）
A、3840
B、3740
C、3790
D、3780
正确答案：B
4.某超市为增值税一般纳税人.2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元.销售粮食、食用油取得零售收入13200元.销售其他商品取得零售收入98000元.2019年6月该超市销项税额为()元。
A、15547.43
B、16157.27
C、12364.25
D、14345.9
正确答案：C
5.某市稽查局在对某食品加工厂(系增值税一般纳税人)检查时发现,2019年4月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售,入账成本为102万元(含运费成本12万元,玉米和运费已经抵扣进项税,玉米已经被生产领用),5月因为管理不善,仓库积水导致此批待加工玉米全部烂掉。则该食品加工厂5月份应转出的进项税额()万元。
A、14.23
B、14.87
C、12.87
D、11.08
正确答案：D
6.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但在中国境内居住满183天但连续不满6年的无住所个人，下列税务处理中，正确的是（）。
A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
B、属于中国境内所得，但是由境外支付的部分暂免征收个人所得税
C、应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税
D、其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税
正确答案：D
7.某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进岀口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%.境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）万元。
A、64
B、72
C、54
D、68
正确答案：A
8.农村居民王某原住宅用地200平米，房屋建筑面积200平米，因规划修建铁路被占用，其经批准后另购置一块200平米的耕地，并建起一栋两层小洋房.房屋建筑面积为420平米。当地耕地占用税率30元/平米。根据税法规定.下列表述正确的是（）。
A、王某家免征耕地占用税
B、王某家应缴纳耕地占用税6000元
C、王某家应缴纳耕地占用税3000元
D、王某家应缴纳耕地占用税6300元
正确答案：A
9.下列关于2018年企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（）0
A、自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
B、一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
C、科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
D、符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除
正确答案：A
10.稽查人员在税务检查时采取（）时，不须经县以上的税务局长批准。
A、询问纳税人涉税问题
B、冻结纳税人存款
C、调取以前年度账簿
D、检查纳税人银行存款账户
正确答案：A
11.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）o
A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
B、车辆购置税实行一次性征收
C、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税
D、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
正