房地产企业土地增值税风险防控及
有效策略研究
任凤
北京建工地产有限责任公司
：，为避免房产价格过快上涨，我国不断强化对房地
摘要我国市场经济发展下，房地产行业有着较为迅速的发展
产行业的宏观调控力度，房地产行业在市场中也面临着更大的压力。在该行业发展中，土地增值税清算是一项非常
重要的工作，其税收筹划的科学性、合理性在极大程度上对税费金额产生着影响，进而对项目收益造成较大影响。本
文在深入分析房地产企业土地增值税税务筹划存在的必要性，简单论述了在清算土地增值税时可能存在的问题，并
以此提出科学合理的建议。
：；税务风险；策略
关键词房地产企业；土地增值税
引言业只有制定科学有效的纳税筹划方案，才能使企业的税
当前，我国正处于经济转型升级的关键时期，国家负有所降低，企业也可延迟清算土地增值税，不断提高
不少产业结构在对其发展方向进行调整，国家也逐步推企业的经济效益。房地产企业在筹划土地增值税时，还
进相应改革措施。面对如此全新的经济发展态势，房地可以为房地产企业员工树立起防控土地增值税税务风
产企业在发展中面临着极大的压力。据国家相关统计数险意识，帮助房地产企业逐步减轻税收压力。
据可知，在房地产开发企业税负中，土地增值税占比达（三）有助于实现宏观调控
到10%，且不少房地产企业在清算土地增值税时，往往近些年来，国家颁布实施一系列调控房价过快上涨
面临着不少问题，如果房地产企业不能合理消除税收风的宏观经济政策，针对房地产企业进行引导，而税收政
险，将可能给企业发展带来不利影响。因此，房地产企业策是国家实施宏观调控的重要措施。房地产企业应该根
在合理筹划土地增值税清算时，应该针对土地增值税清据国家最新税收政策，结合企业自身的资金现状，深入
算方向进行防范和控制，这对房地产企业的持续健康发分析企业新项目预期收益率，评估是否投资该建设项
展十分重要。目，避免房地产企业出现经济损失风险。房地产企业在
一、土地增值税税务筹划的必要性进行土地增值税纳税筹划过程中，不仅可以优化房地产
房地产企业为了保持自身持续健康稳定的发展速企业产业结构，还能合理调配房地产现有的资源。
度，需要逐步降低企业生产经营成本，不断提升自身资二、房地产土地增值税清算可能存在的税务风险
金周转速率，而企业各项税费中土地增值税占有的成本房地产企业土地增值税在清算过程中存在着一定
比例较大，这促使房地产企业必须严格把控土地增值税的风险，本文主要从以下几个方面展开探讨：
清算工作。由于房地产企业的发展很容易受主观因素影（一）政策风险
响，进而使房地产企业在清算土地增值税时出现一定的房地产企业纳税筹划工作中，应对当前税务政策进
税务风险，严重阻碍房地产企业土地增值税清算工作的行分析，国家有关税收政策的调整对企业产生的影响极
顺利开展。所以，房地产企业合理地清算土地增值税是大。基于房地产企业土地增值税清算涉及较为复杂的问
。财务人员难以准确把握。
十分必要的，可以从以下几个方面体现出来题，且具有极大的不确定性，
（一）有助于优化资金运营