地税业务知识培训课件
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目录
01
地税基础知识
02
地税业务流程
03
地税相关法规
05
地税优惠政策解读
06
地税业务案例分析
04
地税申报与缴纳
地税基础知识
01
地税的定义与职能
01
地税是指地方政府依法征收的税种，主要用于地方公共服务和基础设施建设。
02
地税职能包括筹集地方财政收入、调节收入分配、促进地方经济发展等。
03
地税主要针对地方税种，而国税则涉及全国范围内的税种，两者在征收和管理上有所区分。
地税的定义
地税的职能
地税与国税的区别
地税与国税的区别
征收管理机构
征税对象不同
01
03
地税由地方政府税务机关征收管理；国税则由国家税务总局及其下属机构负责征收。
地税主要针对地方性税种，如房产税、土地使用税；国税则涉及国家层面的税种，如增值税。
02
地税收入主要用于地方政府的公共服务和基础设施建设；国税则用于国家层面的财政支出。
税收用途差异
地税征收范围
房产税
房产税是对房产所有者或使用者征收的税种，如城镇土地使用税、房产税等。
土地增值税
土地增值税是对转让房地产取得的增值额征收的税，旨在调节土地增值收益。
耕地占用税
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。
地税业务流程
02
纳税申报流程
01
准备申报材料
纳税人需准备财务报表、税务登记证等材料，确保申报信息准确无误。
02
填写纳税申报表
根据税种不同，填写相应的纳税申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等。
03
提交申报表及材料
通过税务局窗口、邮寄或电子申报系统提交申报表和相关材料。
04
缴纳税款
根据申报结果，通过银行转账或现场缴纳等方式，按时足额缴纳税款。
05
获取完税凭证
税款缴纳完成后，税务局会提供完税凭证，作为纳税人已履行纳税义务的证明。
税款缴纳方式
纳税人可前往指定的税务机关柜台，通过现金、支票或银行卡等方式现场缴纳税款。
现场缴纳
纳税人与银行或第三方支付机构签订委托代征协议，授权其代为扣缴税款。
委托代征
利用电子缴税系统，纳税人可通过网上银行、手机银行等电子渠道完成税款的缴纳。
电子缴税
纳税人通过邮寄方式，将税款及相关资料寄送至税务机关指定地址完成税款缴纳。
邮寄缴纳
税务登记与变更
企业或个体工商户在成立后，需在规定时间内向地税机关进行初始税务登记，提交相关资料。
01
初始税务登记
当企业名称、地址、法定代表人等信息发生变更时，应及时向地税机关申请变更税务登记。
02
变更税务登记
企业终止经营或个体工商户停业时，应向地税机关申请注销税务登记，完成税务清算。
03
注销税务登记
地税相关法规
03
主要税收法律
该法律规范了税务机关的征税行为，保障了纳税人的合法权益，是税收征管的基础性法律。
《中华人民共和国税收征收管理法》
01
个人所得税法规定了个人所得税的征收范围、税率及减免税政策，直接影响个人收入。
《中华人民共和国个人所得税法》
02
企业所得税法明确了企业所得税的纳税义务、税率和税收优惠，是企业税负的重要依据。
《中华人民共和国企业所得税法》
03
税收优惠政策
对重点产业项目减税免税
企业所得税优惠
普通住宅转让免税
土地增值税优惠
税务处罚规定
提供虚假资料进行税务申报的，税务机关将依法追缴税款，并对纳税人处以罚款，严重者可追究法律责任。
虚假申报的处罚
对于故意偷税漏税的行为，税务机关将依法追缴税款，并处以一定比例的罚款，情节严重者可能面临刑事责任。
偷税漏税的处罚
根据税法规定，纳税人逾期申报将面临罚款，具体金额依据逾期天数和税种而定。
逾期申报的处罚
地税申报与缴纳
04
电子申报系统介绍
用户通过电子申报系统登录，需通过数字证书或密码进行身份认证，确保申报安全。
电子申报系统提供直观的申报流程图和在线帮助，简化了纳税人填写申报表的步骤。
集成电子支付功能，纳税人可直接通过系统完成税款的缴纳，提高效率，减少现金交易。
系统设有查询功能，纳税人可随时查看申报历史和缴税记录，并通过系统反馈机制解决疑问。
系统登录与认证
申报流程简化
电子支付功能
查询与反馈机制
系统支持实时数据处理，纳税人提交申报后，可立即获得申报状态和反馈信息。
实时数据处理
纸质申报流程
纳税人需准备税务登记证、财务报表等相关材料，确保申报信息准确无误。
按照税务机关提供的申报表格式，认真填写各项税收数据，包括应纳税额、减免税额等。
根据申报结果，纳税人需在规定时间内到银行或通过电子方式缴纳相应的税款。
完成税款缴纳后，纳税人应向税务机关索取申报回执，作为申报完成的凭证。
准备申报材料
填写纸质申报表
缴纳应纳税款
获取申报回执
将填写好的申报表及相关材料递交至指定的税务机关窗口或通过邮寄方式提交。
提交申报材料
税款缴纳期限与方式
确定税款缴纳期限
根