财务管理
优化企业投资预算管理的措施探究
邴向阳
荏原机械（中国）有限公司烟台分公司
摘要：目前，我国经济正在复苏，同样也面临着越来越多的不确定因素，经济下行压力愈发明显。企业生存环境
日渐紧张。鉴于这一发展背景，我国企业逐步走上了多元化之路，稳步拓宽市场，实现企业多元发展，增强其经济效
益，于是投资预算应运而生。从现代企业的成功应用案例中能明显看出，投资预算管理能力强悍的企业，其发展速度
快、盈利能力强、环境适应好，尽管诸多企业纷纷开始了投资之路，但由于投资预算管理能力的限制，始终没能将投
资效益最大化。本文从投资预算基本内容出发，分析当前企业投资预算管理中普遍存在的问题，并根据企业实际情
况，尝试提出相应的优化建议，希望能帮助企业更好地应用投资预算管理，实现企业的经济效益，更好地适应市场环
境的变化。
：；财务管理
关键词现代企业；投资预算
投资预算管理是全面预算管理的重要组成，也是内通过对现代企业投资预算管理工作的梳理，结合其
部控制的一部分。通过前人与学者的不断补充，全面预长短板内容，发现其投资预算管理主要存在如下几个问
算管理与内部控制理论内容愈发丰富，但从其中的投资题：
。本文对相关内致使预算效益降低
预算管理板块来看，其理论内容并不多（一）投资盲目性大，
容的分析，旨在基于现有理论基础上，进一步延展其边受前几年新型传染性疾病的影响，我国经济市场萎
界，提高理论对实务的指导作用，同时从现代企业投资靡不振，当下正处于经济复苏的关键阶段，诸多企业开
能够从实际活动中发现其中，实现持续生存发展，但
预算的具体实务角度出发，始向外拓展，力求实现战略转型
存在的问题，汲取经验，形成针对性更强的理论体系，继正是因为这一急于求成的心理，导致诸多企业盲目投
而实现理论与实际的相互促进、互为循环。资，反而降低了预期收益，造成经济损失。
必须进行充分的市场调
一、投资预算基本内容第一，在企业决定投资前，
投资预算也称为资本预算或建设性预算，即企业为研，客观评价企业当前所处的市场定位，做出与自身契
了获得更大的报酬、提高自身的发展能力，而作出的资合的投资计划，但诸多企业对市场的调查十分不到位，
本支出计划，是综合反映投资资金来源与运用情况的预仅限于当前情况，对未来经济市场的判断以及国家和当
算工作，其目的在于经济建设，收入源自债务收入，具有地政策对企业的影响的分析都较为缺失，缺乏明显的市
明显的资金量大、周期长、时效性强和风险性大等特点。场预测能力，或会导致其投资预算内容过于理想，与实
通常情况下，一个完整的投资预算管理链条应当包际情况脱轨。
括如下几个步骤：第二，部分企业的投资预算规划性不足，缺乏一线
第一，积极寻找并发现投资机会，根据经济市场表人员的参与探讨。在大部分企业中，认为投资预算仅是
现结合自身实际情况，对想要投资的行业或项目进行初全面预算管理中的一种，交由（投资）预算管理小组（有
步评估，大致确定自身情况是否满足要求，并合理预测的企业并未成立独立预算小组，则交由财务部门负责）
未来的经济收益；第二，进行数据收集，除了对投资项目全权负责，缺乏健全的规划设计以及一线工作