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2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.进料加工免税进口料件的组成计税价格包括（）。
A、货物到岸价
B、海关实征的关税
C、海关实征的增值税
D、海关实征的消费税
2.下列哪些（个）项目属于国际税收惯例原则（）。
A、优先征税与税收分享原则
B、涉外税收最大负担原则
C、独占征税原则
D、税收无差异原则
3.国际税收协定滥用的类型主要包括（）。
A、建立直接导管公司
B、建立踏脚石导管公司
C、拆分或重组公司
D、建立中介公司
4.甲乙两企业是关联企业，甲企业以330万美元的价格向乙企业销售一批产品，该产品的生产成本是300万美元。由于市场上没有同类产品的销售，而当地的合理毛利率是25%，依照组成市场标准，对这次关联交易的转让价格的调整应是（）。
A、300万美元
B、330万美元
C、400万美元
D、440万美元
5.下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则（）。
A、涉外税收全面优惠原则
B、涉外税收特定优惠原则
C、涉外税收全面最大负担原则
D、涉外税收特定最大负担原则
6.关税的国际协调主要包括（）。
A、课税范围
B、关税税率
C、课税对象
D、完税价格的确定方法
7.根据我国个人所得税法的规定，下列哪些（个）项目属于我国的居民（）。
A、在我国境内购买住房用于自己居住的外国人
B、短期到外国旅游的中国人
C、自2007年1月1日开始到中国企业工作且至今仍未离境的美国人
D、自2008年2月1日起在我国酒店居住且至今仍未离境的英国人
8.一般来说，由境内海关特殊监管区域外进入区内的货物应办理进口手续，而由区内进入区外的货物则办理出口手续。
9.国际避税与国内避税本质上并没有差别，只不过前者涉及到两个或两个以上的国家，因而更具有复杂性。
10.下列允许办理出口退（免）税的企业包括（）。
A、挂靠经营的企业
B、对外承包工程公司
C、对外承接修理修配业务的公司
D、没有出口经营资格但自负盈亏的生产企业
11.当我国海关认为进出口双方的特殊关系影响到成交价格时，可采用的调整方法有（）。
A、可比非受控价格法
B、倒扣价格法
C、计算价格法
D、相同或类似货物的成交价格法
12.下列哪些（个）项目会涉及到预提税（）。
A、外国居民在本国经营企业的收入
B、本国居民的工资、薪金所得
C、本国企业支付给外国股东的股息收入
D、外国专利所有人取得的本国专利使用者支付的特许权使用费
13.最惠国待遇原则对相同产品的确定依据是（）。
A、产品证明书
B、关税分类表
C、世贸组织裁定
D、商品名称与编码协调制度
14.最惠国待遇原则具有的特点是（）。
A、自动性
B、同一性
C、相互性
D、普遍性
15.非商业企业性质的小规模纳税人适用的增值税征收率是（）。
A、2%
B、4%
C、6%
D、8%
16.可以作为基地公司存在的有（）。
A、文件公司
B、信箱公司
C、持股公司
D、金融公司
17.最惠国待遇原则的“立即无条件”要求给惠国不能对进口商品设置任何条件。
18.来料加工可以享受到的税收优惠是（）。
A、进口料件保税进口
B、出口产品免纳出口税
C、使用的国产料件可以办理出口退税
D、工缴费免缴增值税
19.加工贸易项下出口的应征收出口关税的商品也要按规定纳税。
20.实行公民管辖权的国家主要有（）。
A、美国
B、墨西哥
C、中国
D、菲律宾
21.国民待遇原则又称平等原则，因此要求对外国企业或个人所给予的税收待遇