7.5固定资产管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.建立、登记固定资产账、卡（表）及权属证明台账
经营风险：同一部门或个人办理新增固定资产业务的全过程，造成内部舞弊；未按规定验收，造成损失。
1.1分（子）公司固定资产实物管理部门依据《固定资产交付清单（在建工程完工转资清单）》及外购有关单据，会同财务部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并签字。
分（子）公司
固定资产实物管理部门
固定资产使用单位
财务部门
5
外购申请及审批文件
固定资产交付清单
在建工程完工转资清单
采购合同和招投标记录
外购票据
资产权属台账
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账，财务报告与管理信息失真。
1.2分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。
分（子）公司
5
资产主数据信息
单项固定资产卡片
固定资产交付清单
√
√
√
√
固定资产
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账,造成损失，影响财务报告。
1.3对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子）公司固定资产实物管理部门鉴定后比照本流程控制点1.1和1.2执行。
分（子）公司
3
实物资产鉴定报告
抵债协议（法院判决文件等）
√
√
√
√
固定资产
资产安全风险、财务风险：权属资产账目记录错误或权属不清，影响财务报告，造成纠纷或给股份公司带来损失。
1.4对需要办理权属登记手续的固定资产，分（子）公司相关部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料，对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。财务部门应设立登记簿记录备查。
分（子）公司
5
房屋（土地）产权证明资料
√
固定资产
资产安全风险：安全管理违反规定或因保管不善、使用不当，造成损失。
2.1分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。
分（子）公司
5
固定资产管理制度、特种设备安全管理制度、设备操作保养规程
装置操作流程
相关部门检查分析记录
经营风险：未按规定审批，造成舞弊或损失。
资产安全风险、财务风险：未及时完整办理保险，造成损失，影响财务报告。
2.2 分（子）公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。
分（子）公司
业务部门
财务部门
5
保险单（保险协议）
投保申请审批文件
√
营业成本
管理费用
销售费用
其他应收款
经营风险：未及时维修固定资产，影响生产经营。
2.3分（子）公司固定资产使用单位根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由固定资产实物管理部门进行审核，按照规定权限审批后实施。参见《3.1修理费用管理业务流程》步骤2、3、4，油品销售分（子）公司参见《2.3商品流通费用管理业务流程》控制点。
分（子）公司
经办
审批
10
财务风险：未按规定组织资产清查，造成账实不符，影响财务报告。
3.1分（子）公司财务部门会同固定资产实物管理部门、使用单位每年至少组织一次固定资产清查工作，并共同负责固定资产实物清点，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。包括清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属。固定资产使用单位、实物管理部门、财务部门负责人审核清查结果。
分（子）公司
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
固定资产清查盘点明细表
固定资产清查盘点汇总表
年度固定资产清查分析报告
√
√
√
固定资产
财务风险：未按规定组织资产清查，盘盈（亏）事项处理与报批不及时，造成账实不符。
3.2分(子)公司财务部门对清查过程中发现的固定资产盘盈（盘亏），应当分析原因，提出处理意见，取得合法证据和按照规定权限经审批后，及时调整固定资产账面价值，确保账实相符。调整账面价值后，应上报股份公司财务部备案。
分（子）公司
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
√
√
√
固定资产
资产安全风险、财务风险：未经审批擅