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企业所得税计

算课件

汇报人：XX

20XX/01/01

目录

01企业所得税概述

02应纳税所得额的确定

03税收优惠政策

04企业所得税申报与缴纳

05案例分析

06企业所得税的管理与监督

PART01

企业所得税概述

税种定义及性质

企业所得税的定义税基的确定

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所企业所得税的税基是企业的应纳税所得额，

得征收的一种直接税。即收入总额减去成本、费用、损失后的余额。

0102

税率的设定税收优惠政策

企业所得税采用比例税率，一般税率为25%，国家针对特定行业或地区的企业，提供税收

小型微利企业可享受优惠税率。减免等优惠政策，以促进经济发展。

0304

纳税义务人

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01

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02

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03

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税率及计算基础

01020304

企业所得税税率应纳税所得额的确定成本费用扣除税收优惠政策

企业所得税一般税率为25%，但应纳税所得额是企业所得税计算企业在计算应纳税所得额时，可国家针对某些行业或地区实施税

特定行业或小型微利企业可享受的基础，等于收入总额减去不征以扣除与生产经营活动直接相关收减免政策，如高新技术企业、

优惠税率。税收入、免税收入和各项扣除后的成本、费用、税金和损失。西部大开发等，以促进经济发展。